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江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定（試行）

為加強(qiáng)我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)<注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》（會協(xié)[2008]105號）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特對注冊會計師辦理轉(zhuǎn)所做如下補(bǔ)充規(guī)定：

第一條參與申辦會計師事務(wù)所（含分所、以下簡稱事務(wù)所）的注冊會計師（以下簡稱申請人），辦理轉(zhuǎn)所時應(yīng)符合以下條件：

（一）在江蘇省內(nèi)事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年，或雖未滿3年，但符合以下情形之一：

1.被認(rèn)定為注冊會計師行業(yè)全國領(lǐng)軍人才；

2.在執(zhí)業(yè)期間曾受到地市級以上政府部門、中國注冊會計師協(xié)會、省級注冊會計師協(xié)會表彰；

3.在具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格或中注協(xié)最新公布的全國前百家事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上；

4.注冊會計師行業(yè)其他高端人才。

（二）最近3年，每年以申請人名義出具的審計報告數(shù)量不少于所在事務(wù)所注冊會計師人均出具的審計報告數(shù)量。在此期間，申請人專職從事質(zhì)量控制和技術(shù)支持，或連續(xù)在具有證券資格的事務(wù)所執(zhí)業(yè)的，不受此限制。

審計報告類型包括：審查企業(yè)會計報表出具的報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)出具的有關(guān)報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計報告。

申請人參與但沒有以本人名義出具的專項審計、咨詢和其他創(chuàng)新類業(yè)務(wù)所出具的報告可參照審計報告計算。

（三）履行了會員義務(wù)。

（四）未辦理離退休手續(xù)（含內(nèi)退、病退等），且年齡不超過65周歲。

第二條申請人辦理轉(zhuǎn)所時不得具有以下情形：

（一）最近3年，曾受過行政處罰或行業(yè)懲戒。

（二）最近3年，曾為他人申請注冊、注冊會計師擬任事務(wù)所合伙人（股東）辦理資格證明以及其他事項提供過虛假證明。

第三條申請人辦理轉(zhuǎn)所時應(yīng)提交以下資料：

（一）《參與申辦會計師事務(wù)所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所審核表》（附件1）一式六份。

（二）《參與申辦會計師事務(wù)所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》（附件2）一式六份。

（三）《參與申辦會計師事務(wù)所（分所）的注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細(xì)表》（附件3）一式六份。

（四）有關(guān)部門出具的人事檔案存放證明原件一份。

（五）經(jīng)有關(guān)部門鑒證的勞動合同原件一份。

（六）是事務(wù)所合伙人（股東）的，應(yīng)提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準(zhǔn)通知書復(fù)印件，以證明本人所持出資額或股份已轉(zhuǎn)讓。

（七）注冊會計師證書原件。

（八）新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東）應(yīng)提供省財政廳批準(zhǔn)設(shè)立事務(wù)所的批文復(fù)印件。參與設(shè)立事務(wù)所分所的注冊會計師應(yīng)提供由省注冊會計師協(xié)會出具的本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形的相關(guān)證明。

外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄）申請人應(yīng)提供當(dāng)?shù)厥〖壸詴嫀焻f(xié)會出具的材料，以證明本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形。

外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄）申請人符合本辦法第一條第一項所列情形的，應(yīng)提供證明文件原件。

第四條申請人辦理轉(zhuǎn)所時，應(yīng)持《參與申辦會計師事務(wù)所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所審核表》、《參與申辦會計師事務(wù)所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》和《參與申辦會計師事務(wù)所（分所）的注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細(xì)表》以及本辦法第三條規(guī)定的其他相關(guān)資料到轉(zhuǎn)出事務(wù)所、轉(zhuǎn)入事務(wù)所以及所屬注冊會計師協(xié)會辦理相關(guān)手續(xù)。具體辦理程序按照省注冊會計師協(xié)會《關(guān)于印發(fā)<江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》（蘇會協(xié)[2009]26號）執(zhí)行。

第五條注冊會計師應(yīng)對本人申請轉(zhuǎn)所材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；為其提供相關(guān)材料事務(wù)所的主任會計師應(yīng)對本所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

注冊會計師采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請辦理轉(zhuǎn)所的，省注冊會計師協(xié)會將根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行行業(yè)懲戒，并把申請人的上述行為記入本人誠信檔案。事務(wù)所為注冊會計師轉(zhuǎn)所提供虛假資料的，省注冊會計師協(xié)會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)主任會計師進(jìn)行行業(yè)懲戒。情節(jié)嚴(yán)重的，省注協(xié)1至3年內(nèi)不再受理相關(guān)主任會計師的各項申請、簽發(fā)的文件以及為其他人提供的證明，同時把相關(guān)人員的上述行為記入本人誠信檔案，并把相關(guān)事務(wù)所和當(dāng)事人列為重點(diǎn)監(jiān)管對象。

第六條在參與申報事務(wù)所（分所）的注冊會計師全部將其關(guān)系轉(zhuǎn)入新設(shè)立的事務(wù)所（分所）之前，省注冊會計師協(xié)會不受理其他注冊會計師轉(zhuǎn)入該所的申請。

第七條除參與申報事務(wù)所（分所）的注冊會計師外，其他注冊會計師仍按照《江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定》辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

第八條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。