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江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細則

第一章 總則

第一條根據(jù)《江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)<江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）>的通知》（蘇財會[2011]42號）的相關(guān)規(guī)定，制定本實施細則。

第二條省注冊會計師協(xié)會制定綜合評價指標體系，指導(dǎo)各會計師事務(wù)所、分所(以下簡稱事務(wù)所)填報有關(guān)信息并進行審核、評價。

第二章 綜合評價對象

第三條《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》規(guī)定的綜合評價對象,均須參加綜合評價。

第四條我省事務(wù)所設(shè)立的分所納入總所一起評價，外省事務(wù)所在我省設(shè)立的分所單獨參加評價。

第五條新設(shè)立的事務(wù)所，從設(shè)立第二年起參加綜合評價。

第三章 綜合評價指標

第六條綜合評價指標體系總分為1000分，主要內(nèi)容包括：收入情況、人力資源、內(nèi)部治理、黨群工作、質(zhì)量控制與職業(yè)道德等五個方面，其中，執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德相關(guān)指標作為扣分項。具體如下：

（一）收入情況。主要內(nèi)容為業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入正增長率、業(yè)務(wù)收入正增長額、業(yè)務(wù)收入下降情況，以及非審計業(yè)務(wù)收入所占比重等五項指標。

（二）人力資源。主要內(nèi)容為注冊會計師人數(shù)、注冊會計師年齡結(jié)構(gòu)情況、行業(yè)領(lǐng)軍人才情況、高級職稱人才情況、國際化人才情況、其他執(zhí)業(yè)資質(zhì)人才情況、碩士及以上學(xué)位人才情況、普通員工人均個人收入、以及“五險一金”繳納情況等九項指標。

（三）內(nèi)部治理。主要內(nèi)容為事務(wù)所主任會計師（分所負責(zé)人）年齡、股東（合伙人）年齡結(jié)構(gòu)、第一大股東持股或最大合伙人出資比例、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與崗位職責(zé)建立情況、董事會（合伙人）會議制度建立及運行情況、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度建立及執(zhí)行情況、員工薪酬制度建立及執(zhí)行情況、年度工作總結(jié)情況、以及信息化建設(shè)情況等九項指標。

（四）黨群工作。主要內(nèi)容為黨建現(xiàn)狀，發(fā)展黨員情況，活動開展情況，共青團和青年組織建設(shè)情況，在任黨代表、人大代表、政協(xié)委員情況，以及民主黨派（無黨派人士）情況等六項指標。

（五）執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德等扣分事項。主要內(nèi)容為事務(wù)所或主任會計師（分所負責(zé)人）因業(yè)務(wù)活動受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒情況，除主任會計師（分所負責(zé)人）以外的其他注冊會計師因業(yè)務(wù)活動受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒情況，注冊會計師未通過任職資格檢查情況，注冊會計師未完成繼續(xù)教育情況，是否按照規(guī)定提取、使用風(fēng)險基金或購買職業(yè)保險，以及年度信息與變更事項報備情況等十項指標。

第四章 綜合評價得分計算方法

第七條綜合評價得分=收入情況得分+人力資源得分+內(nèi)部治理得分+黨群工作得分-執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德等事項扣分。指標體系及評分方法詳見附件。

第五章 綜合評價分類分級方法

第八條根據(jù)事務(wù)所綜合評價情況，將事務(wù)所分為A、B兩類。

第九條A類事務(wù)所根據(jù)得分排名情況，劃分為AAAAA、AAAA、AAA、AA和A等五個級別，得分相同的事務(wù)所按業(yè)務(wù)收入高低排序。

（一）AAA級以上事務(wù)所數(shù)量原則上控制在參評事務(wù)所總數(shù)的三分之一左右，其中AAAAA級事務(wù)所原則上不超過5家，AAAA級事務(wù)所原則上不超過30家。

（二）A級事務(wù)所數(shù)量原則上不超過參評事務(wù)所總數(shù)的百分之五。

第十條有下列情形之一的事務(wù)所列為B類：

（一）未按照要求參加綜合評價的；

（二）填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的；

（三）未保持設(shè)立條件的；

（四）事務(wù)所或事務(wù)所負責(zé)人因業(yè)務(wù)活動受到暫停執(zhí)業(yè)以上行政處罰或刑事處罰的；

（五）未履行繳納會費義務(wù)的；

（六）存在其他嚴重違法違規(guī)行為的。

第六章 評價程序

第十一條每年2月底前，省注冊會計師協(xié)會發(fā)布年度綜合評價工作指南。

第十二條每年3月底前，事務(wù)所按照要求填列綜合評價信息并報送所屬注冊會計師協(xié)會。

第十三條每年4月底前，對事務(wù)所填列信息進行初審。市屬事務(wù)所綜合評價信息由市注冊會計師協(xié)會會同市財政局會計管理和監(jiān)督檢查部門審核，并將審核資料于4月底前上報省注冊會計師協(xié)會。在審核中如發(fā)現(xiàn)存在不實信息的，應(yīng)責(zé)令事務(wù)所限期改正。省直事務(wù)所填列的信息由省注冊會計師協(xié)會會同省財政廳會計管理和監(jiān)督檢查部門進行審核。

第十四條每年5月底前，省注冊會計師協(xié)會會同省財政廳會計管理和監(jiān)督機構(gòu)對全省事務(wù)所綜合評價信息進行審核，按照本辦法的規(guī)定計算并確認事務(wù)所綜合評價得分，并對事務(wù)所進行分類分級。

第十五條每年6月底前，省會計師事務(wù)所綜合評價工作委員會審定評分及分類結(jié)果，并由省注冊會計師協(xié)會通過新聞媒體發(fā)布AAA級以上事務(wù)所名單；AA以下級別事務(wù)所分類分級情況由省注冊會計師協(xié)會通知其所在市注冊會計師協(xié)會，并由所在市注冊會計師協(xié)會反饋給相關(guān)事務(wù)所。

第七章 附則

第十六條事務(wù)所主任會計師（分所負責(zé)人）應(yīng)對本所的綜合評價工作負責(zé)。對于不支持、不配合、填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的，省注冊會計師協(xié)會對相關(guān)事務(wù)所負責(zé)人給予行業(yè)懲戒。

第十七條本“實施細則”自發(fā)布之日起施行。